个人养老金制度的正式实施如何参加？ 优惠政策是什么？

　　日前，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证券监督管理委员会联席发布《个人养老金实施办法》 (以下简称《办法》 )、个人养老金参与流程、资金账户管理、机构和产品管理、信息

　　什么是个人养老金制度？ 人们应该怎么参加？ 优惠政策是什么？ 记者进行了采访。

　　有利于个人合理规划养老资金，合理选择金融产品

　　党的二十大报告指出，发展多层次、多支柱养老保险体系。

　　人社部部相关负责人表示，具体来说，要以基本养老保险为基础，完善企业年金和职业年金，努力构建个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。

　　第一大支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。 第一支柱是立足保险基本，采取社会统筹和个人账户相结合的模式，体现社会互助，已经具备比较完善的制度体系。 截至2021年底，参与人数已超过10亿人，积累基金6万余元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。

　　第二大支柱是企业年金、职业年金，由用人单位及其职工设立，主要发挥补充作用，具有良好的发展基础。 截至2021年底，参加企业(职业)养老金的职工7200多万人，积累基金近4.5万亿元，养老的补充作用初步显现。

　　第三大支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，从来没有全国统一的制度安排，是多层养老保险体系的短板。 “此次公布的个人养老金制度是国家关于第三大支柱的制度性安排。 》人社部相关负责人表示，第三大支柱还包括其他个人商业养老金融业务，两者相辅相成、相互促进。

　　“实行个人养老金制度，是适应我国社会主要矛盾变化，满足人民群众多层次、多样化养老保障需求的必然要求，可以在基本养老保险和企业年金、职业年金的基础上，再增加积累，退休后增加收入，使老年生活更有保障，质量更高》人社部部相关负责人表示，特别是个人养老金，有利于个人合理规划养老资金，合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。

　　城镇职工或者参加城乡居民基本养老保险的劳动者可以参加

　　人社部相关负责人介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自主参与、市场化运作的补充养老保险制度。其中，政策支持主要体现为税收优惠政策。 根据财政部、税务总局发布关于个人养老金个人所得税政策的公告，在缴费环节，个人个人养老金资金账户的缴费，按12000元/年限额标准，从综合收入或经营收入中实际扣除。 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税的领取环节，个人领取的个人养老金，不纳入综合收入，单独按3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资收入”项下。

　　按照《办法》的规定，在中国境内参加城镇职工或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金。 “这主要基于两个方面。 另一方面，只有参加基本养老保险，实现“基本”保障的前提，才能体现参加个人养老金“补充”养老保险的功能。 ”人社部相关负责人表示，一方面，有意愿的劳动者参加，可以长期缴纳个人养老金，个人账户的资金积累将持续增加。

　　此外，个人养老金实行个人账户制度。 据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》规定，个人可以办理个人养老金缴费、交易资金划转、收益回笼、个人所得税支付和缴纳、信息查询等功能的个人养老金资金账户。 资金账户具有唯一性，参与者只选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，商业银行只能为同一参与者开设一个资金账户，并根据《暂行办法》确定首批开通个人养老金业务的机构列表。

　　人社部相关负责人表示，实行个人账户制是符合我国当前国情的。 另一方面，个人养老金涉及参与者几十年的缴费、不同金融产品的选择、个人所得税的缴纳和领取，需要在信息平台上开设个人养老金账户，核对参与资格和唯一性，明确记录所有相关信息，进行服务和保障。 另一方面，是为了体现个人的养老责任。 个人养老金由个人缴费，实行完全公积金，待遇水平取决于领取时个人养老金资金账户的积累额。

　　每年缴纳额上限为12000元，随后适时调整

　　那么，个人养老金资金账户如何开设？

　　据《办法》介绍，参加人员可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等全国统一在线服务入口或商业银行渠道，在信息平台上参与个人养老金然后选择符合规定的商业银行开立或指定本人唯一的个人养老金资金账户。“这两个账户都是唯一的，相互对应的。 可以通过商业银行的渠道一次开设这两个账户。 ”人社部相关负责人说。

　　在缴费水平上，《办法》规定，参与者每年个人养老金金额上限为12000元。 但随后将根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展状况等因素适时调整。

　　在保值增值方面，根据《办法》，个人养老金资金账户中的资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，由参与者自主选择。

　　“从国际经验和国内探索来看，众多金融产品参与个人养老金有利于满足不同群体的需求，有利于市场充分竞争，有利于金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。 》人社部相关负责人表示，个人养老金产品将在金融监管部部门确定，并在信息平台和金融业平台公开。 个人养老金资金账户内资金应当购买信息平台和金融业平台联合发布的产品。

　　在领取方面，参加人达到基本养老金领取年龄，或者完全丧失劳动能力、在国外定居以及符合国家规定的其他情况下，可以领取个人养老金。 领取时，可以按月、按次或一次性领取个人养老金，并汇总到本人的社会保障卡中。 参与人死亡后，其个人养老金资金账户的资产可以继承。