个人养老金制度来了 怎么参加？ 什么时候可以“开户

　　个人养老金税收优惠政策明显，领取收入实际税负从7.5%下降到——

　　个人养老金制度来了，你参加吗

　　市场期待的个人养老金税收优惠政策日前明确，——对缴费人员每年按1.2万元限额进行税前扣除，投资收益暂不征税，收入实际税负从7.5%降至3%。 此前召开的国务院常务会议还决定，政策实施要追溯到今年1月1日。

　　自今年4月个人养老金制度正式出台以来，现行配套政策的逐步出台，个人养老金制度的落地实施逐渐渐近。 税收优惠会带来什么样的利益？ 个人养老金，个人怎么参加？

　　税收优惠力度加大，激励效果更加明显

　　中国多层次养老保险体系主要包括“三大支柱”。 第一大支柱是基本养老保险，主体部分，目前覆盖人数达到10.4亿人。 第二大支柱是企业(职业)养老金，到2021年底，企业(职工)养老金参加职工7000多万人。 第三大支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

　　个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参与、市场化运作的补充养老保险制度。 其中，政府政策的支持，一个直接体现就是税收优惠。

　　“收入实际税负确定为3%，意味着个税优惠力度比此前个税递延型商业养老保险产品更大，激励效应更加明显。 ”中国人民大学教授、中国社会保障学会秘书长鲁全在接受本报记者采访时表示，每一个收入群体退休领取个人养老金时，按照3%的税率计算，将使更多的参保人受益。

　　居民参加个人养老金后，可以在基本养老保险和企业(职业)养老金的基础上再增加积累，退休后可以再增加收入。 为推进多层次养老保险体系建设，我国于2018年启动了税收递延型商业养老保险试点。 目前，个人养老金制度的税收优惠模式，也沿袭了相关试点经验。

　　2018年，明确财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，个人缴费税前扣除； 账户收益暂不征税个人领取商业养老金征税，其中25%部分免税，其余75%部分按10%比例税率计算缴纳个人所得税。 这意味着接收收入的实际税负为7.5%。

　　下降到3%是什么水平？ 参照，根据现行我国个人所得税制，工资在5000元以下的部分免征个人所得税，5000-8000元部分免征个人所得税，个人所得税税率为3%。 据财信证券研报显示，此次个人养老金领取收入实际税负将从7.5%降至3%，除税收递延效应外，预计将大幅增加对月报酬在5000-8000元的人群的吸引力。“税收政策设计要兼顾激励和公平性，通过税收优惠鼓励更多居民参与个人养老金制度，同时关注中低收入群体，防止制度拉大收入分配差距。 ”鲁全说了。

　　中国社科院世界社会保险研究中心主任郑秉文认为，第三大支柱能否发展，关键在于制度设计和产品设计。 特别是税收优惠政策，是个人养老金计划发展的第三大支柱。

　　多位专家表示，根据国际经验，个人养老金税收优惠还可以考虑直接采取财政补助方式，未来个人养老金制度的税收优惠方式也可以进一步扩大，提高中低收入者的参与率，扩大制度覆盖面。

　　个人自愿参加，起步阶段年缴费上限为1.2万元

　　个人养老金怎么参加？

　　在此前举行的国务院政策例行吹风会上，人力资源和社会保障部相关负责人介绍，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参与，在政策制定过程中特别注重参与的便利性和实效性。

　　从参加条件来看，境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

　　据人社部部数据显示，截至今年6月底，全国基本养老保险参保率超过90%。 参加个人养老金不受就业形式、地域、户籍的限制，“只要个人能自愿公平参与该制度，跨省异地流动，个人权益不受影响。 ”人社部相关负责人说。

　　看参加的方式。 参与者自主决定是全程参与还是部年度分参与，起步阶段不超过年费上限1.2万元，参与者自主决定支付多少钱。 参与者达到领取条件时，可以选择按月、按次或一次领取。 参与人死亡后，其个人养老金资金账户的资产可以继承。

　　看具体操作。 个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人负担，实行完全积累。 参与者可以根据个人喜好自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，操作全部由资金账户完成，无需跑多家部的门或机构。 个人账户可以为参与者提供完整的记录和服务，体现“记录一生，保障一生，服务一生”。

　　多位专家表示，目前制度设计体现普惠性，基本有能力、有意愿的劳动者可以参与，同时参与者更快熟悉政策，操作更简单。

　　“无论从全球的发展，还是从我国的制度实践来看，都确立了多层养老保险体系的发展目标。 ”鲁全说，经过多年努力，我国基本养老保险覆盖面越来越广，养老保险也从解决“有无”发展到解决水平“高”的问题。 对个人而言，个人养老金制度的建立可以为保障高质量的老年生活提供多种选择对整个社会来说，意味着我国多层养老保险制度体系框架初步建成。进入操作阶段较快，有望成为国民养老收入的又一重要来源

　　个人养老金什么时候可以“开户”？

　　目前，市场仍在等待实施细则的公布。 “试点城市确定、税收优惠和信息系统建设，是个人养老金制度最重要的几项配套措施，目前税收优惠已经明确，政策落地实施正在逐步临近。 ”鲁全说了。

　　人社部副部组长李忠此前介绍，个人养老金制度将结合实际逐步实施、逐步推开，选择部分钟城市试点一年后统一推行。 同时，人社部会同相关部门抓紧制定相应配套政策措施，进行信息平台对接测试。

　　此前召开的国务院常务会议还决定，个人养老金税收优惠政策的实施要追溯到今年1月1日。 据专家和市场机构分析，到今年年底，个人养老金有望进入操作阶段。

　　目前，参与者每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。 未来，人社部、财政部将根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展状况等因素适时调整缴费上限。

　　人社部方面表示，个人养老金的功能是补充养老，上限水平要从保持适度养老水平考虑，同时养老金水平差距不要太大，要保持合理的收入分配关系。 随着经济社会发展和城乡居民可支配收入的增加，将适时逐步提高缴费上限，更好满足人民群众对养老补充的需求。

　　银行、保险、基金公司等金融机构正在为个人养老金开户、系统对接、产品开发等做准备。 许多银行通过手机客户端上线了个人养老金专区。 例如，招商银行推出“一文读个人养老金”页面，记者10月中旬查询时，暂时不开放个人申请，但可以开通订阅通知。

　　各类养老金融产品也将迎来新的发展机遇。 中银保监会日前在发布《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知(征求意见稿)》中要求，保险公司要为人民群众提供长期保值增值、条款通俗易懂的商业养老保险。

　　中国60岁以上人口已超过2.6亿，全部部居民存款超过90万亿元。 虽然养老保障面临挑战，但可转化为长期养老资金的金融资产也非常大。

　　鲁认为，作为市场化产品，个人养老金的发展状况取决于民众和市场的反应。 随着相关扶持政策的出台，个人养老金市场有望发展。 “我国目前面临着商业养老产品个性化设计不足、国民养老意识和金融素养提高等问题，需要在实践中不断改进，真正把个人养老金作为国民养老收入的又一重要来源，构建满足老年人美好生活需要、提高老年人生活质量的中国特色养老金制度体系”鲁全说了。